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老板和財務都要注意了！長期掛賬“往來款”會有哪些涉稅風險？趕緊跟著盟叔一起來看看吧！
01通過其他應付賬款隱匿收入被查！
違法事實：隱匿收入少繳稅款經查，該加油站通過將第三方平臺支付的部分優惠收入以“其他應付款”掛賬等形式隱匿銷售收入虛假申報等手段，少繳增值稅等稅費128.56萬元。稅務稽查部門依據《中華人民共和國行政處罰法》《中華人民共和國稅收征收管理法》等相關規定，對該加油站依法追繳增值稅等稅費128.56萬元和相應滯納金，對偷稅行為擬處以1倍罰款。應收應付科目一直都是稅局稽查的重點，但是實務中還是有很多企業不怕死，掛了很大的金額。給小伙伴們簡單總結一下，掛賬金額大成為稅務稽查的重點，原因有三點：1、企業隱瞞收入直接掛賬2、賬外經營隱瞞收入后借款經營掛賬3、取得虛開發票虛抵進項后資金回流掛賬
02注意這些長期掛賬隱藏的風險！
長期未清理的其他應收款，歷史遺留問題會引來哪些風險呢？
1、稅務風險數據異常，容易被查。稅務新系統上線之后，多方就口徑一致，聯合監控，對于數據異常情況。比如：大量的資金轉到老板的個人賬戶上，賬面長期掛其他應收款；收入部分和公戶進賬的金額不一致，以未收到發票為由，遲遲不確認收入等。這些行為，一旦被查，補稅都是小事情，嚴重很有可能承擔刑事責任，直接財務人員受到處罰！
2、注銷風險注銷前要清理賬面的往來情況，不清理不能注銷！即使時簡易注銷，之后也是要補充資料的，注銷之后要保留三年的財務資料，注銷之后被查也會受到處罰！
3、企業經營風險長期的把復雜雜亂的計入其他應收款，不定期對賬、清理，長期以往會形成歷史問題越來越難搞，也會由于錯誤記賬導致企業受到損失。
03長期掛賬往來款這樣處理！
一、未取得發票的各類支出
企業入賬的費用支出必須是真實發生的，對于無法證明真是發生的費用，有被認定偷逃個稅的風險！！如果既沒有取得發票又沒有證據表明掛賬的其他應收款是費用，會計做賬就要小心了！直接費用化處理，不僅不能在所得稅前扣除，還可能面臨被認定偷逃個稅的風險。
會計人員大多有“憑票入賬”的觀念，如果是實際貨物或相關的成本、費用已經發生，但是沒有發票，有的會計就會想辦法找替票，這種做法明顯是違法的，可能會因此承擔法律責任。其實沒有發票一樣是可以入賬的。如果有證據表明其他應收款是掛賬的費用，可以費用的名義入賬，入賬時需提供的證據可以是收據、小票等，只是這部分費用不可以在所得稅前扣除。不過，現在企業購買商品或勞務過程中，也可以使用這些方法獲取發票入賬了：1、利用自然人代開發票
如果是真實發生的費用支出，我們可以要求對方開具發票，對方無法開具發票時，可以到稅務機關代開發票。這樣既便于企業進行賬務處理，也能稅前扣除。現在有很多園區有代開發票優惠政策，這樣，企業可以取得成本發票入賬，稅費也不會很高。
2、與靈活用工平臺簽訂總包協議如果無法取得自然人代開的勞務費發票，這個時候，也可以通過像糧餉君公司這樣的靈活用工平臺，間接與個人建立勞務關系，這樣，企業可以取得靈工平臺開具的增值稅專用發票，即可憑票扣除相應費用支出，同時，也無需為個人代扣代繳個稅，可謂一舉兩得。
二、這些款項，沒發票也可入賬
一種是股東為了逃避個稅，將工資、獎金、分紅等長期掛在其他應收款，稅務是要處罰的，企業應按規定繳納個人所得稅。
還有一種是股東從公司把錢轉走，按照規定，股東借款當年沒有歸還，而且不能證明是用于生產經營的，將視作分紅，繳納個人所得稅，所以在每年年末要對借款進行清還，已經用于生產經營的及時做賬務處理。
對其他單位的借款涉及繳納增值稅，根據規定只有2019年2月1日至2020年12月31日間，企業集團內單位（含企業集團）之間的資金無償借貸行為，才免征增值稅。
也有些企業通過“環開”和“對開”發票的方式來處理關聯方之間往來款問題，但實際上這也是存在稅務風險的。因此，無論是投資者還是關聯單位借款，為減少風險，建議借款之前走審批流程，簽訂借款協議，明確借款屬性，并約定借款利息，企業按月或季計提借款利息并申報繳納增值稅。
其他應收款也是可以計提壞賬準備的。對于實在收不回來的借款，會計做賬時可根據會計政策計提壞賬。按照壞賬審批的程序，補齊相關內部審批文件并盡可能的找出相關合同、付款憑證以及催討記錄函件，在企業所得稅匯算清繳時進行專項申報從而可以在稅前扣除，但若不能得到稅務的認可，需要在匯算清繳時做納稅調整。無論何時，“其他”項目總是稽查的重點，身為財務人，知道什么不能做比知道怎么做更重要。身為財務的你，是不是頓時感覺有點沉重了呢？抓緊看看您的“其他應收款”吧！嚴格執行財務制度，規避風險！專注企業靈活用工，銷售、推廣傭金結算，公轉私、無票支出、居間費等全方位的稅務服務。稅收園區，稅收政策，以及更多稅收疑難問題，詳情關注了解：《臨港商盟》
發布日期：2024-07-12
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