隨著年度專項附加扣除申報的到來，許多人在填報過程中仍會遇到困惑。為了幫助大家更準確地進行個稅專項附加扣除的申報，本文將分享一些常見的填寫錯誤及正確的填寫方法。了解這些關鍵要點，可以確保您的個人所得稅申報更加順利。

01贍養老人

1.贍養岳父岳母或公婆的費用可以享受個人所得稅附加扣除？

答：不可以。

贍養老人專項附加扣除的扣除主體包括：

一是負有贍養義務的所有子女。婚姻法規定：婚生子女、非婚生子女、養子女、繼子女有贍養扶助父母的義務。   

二是祖父母、外祖父母的子女均已經去世，負有贍養義務的孫子女、外孫子女。

2.非獨生子女的兄弟姐妹都已去世，是否可以按獨生子女贍養老人扣除3000元/月？

答：如納稅人的其他兄弟姐妹當年均已去世，在第二年其可以按照獨生子女贍養老人標準扣除3000元/月。

3.兩個子女中的一個無贍養父母的能力，是否可以由余下那名子女享受3000元扣除標準？

答：不可以。按照相關規定，納稅人為非獨生子女的，在兄弟姐妹之間分攤3000元/月的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1500元，不能由其中一人單獨享受全部扣除。

4.非獨生子女，父母指定或兄弟協商，是否可以高某一個子女可以扣3000元？

答：根據《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》規定，納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月3000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1500元。因此，非獨生子女是不能通過父母指定或兄弟協商享受3000元扣除標準的。

5.在多子女情況下，存在子女中只有1人工作，其他子女未成年或喪失勞動力的情況，工作的1個子女也只能按50％扣除？

答：是的。按照目前政策規定，非獨生子女，多只能扣除1500元/月。

6.獨生子女，且父母都已年滿60周歲，每月可享受贍養老人專項附加扣除的標準是6000元嗎？

答：不是。

3000元的贍養老人扣除標準是按照每個納稅人有兩位贍養老人測算的。只要父母其中一位達到60歲就可以享受扣除，不按照老人人數計算。

7.孫子女、外孫子女贍養子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母，孫子女、外孫子女能否按照獨生子女扣除，如何判斷？

答：只要祖父母、外祖父母中的任何一方，沒有納稅人以外的其他孫子女、外孫子女共同贍養，則納稅人可以按照獨生子女扣除。如果還有其他的孫子女、外孫子女與納稅人共同贍養祖父母、外祖父母，則納稅人不能按照獨生子女扣除。

附：贍養老人專項附加扣除扣除一覽表

02住房租金、住房貸款

1.納稅人與其配偶主要工作城市相同的，且租房合同上兩人都簽過字，是否可以分別填報住房租金專項附加扣除？

答：不可以。

根據《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發〔2018〕41號）規定，夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。

2.填報住房貸款利息支出需要符合什么條件？

答：一是本人或者配偶購買的中國境內住房；二是屬于首套住房貸款，且扣除年度仍在還貸；三是住房貸款利息支出和住房租金支出未同時扣除。

3.我剛辦的房貸期限是30年，我現在扣完子女教育和贍養老人就不用繳稅了，我可以選擇過兩年再開始辦理房貸扣除嗎？

答：住房貸款利息支出扣除實際可扣除時間為：貸款合同約定開始還款的當月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當月，扣除期限長不得超過240個月。因此，在不超過240個月以內，您可以辦理符合條件的住房貸款利息扣除。

4.我年度中間換租造成中間有重疊租賃月份的情況，如何填寫相關信息？

答：納稅人年度中間月份更換租賃住房、存在租賃期有交叉情形的，納稅人在填寫租賃日期時應當避免日期有交叉。

如果此前已經填報過住房租賃信息的，只能填寫新增租賃信息，且必須晚于上次已填報的住房租賃期止所屬月份。確需修改已填報信息的，需聯系扣繳義務人在扣繳客戶端修改。

5.剛參加工作，租房沒有合同，是否可以享受專項附加扣除？

答：根據《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）》的規定，納稅人享受住房租金專項附加扣除的，應當留存住房租賃合同或協議等備查資料。因此，納稅人要享受住房租金專項附加扣除，應當簽訂合同或協議。

6.以丈夫的名義簽訂租房合同，租金由妻子支付，請問妻子一方是否可享受住房租金專項附加扣除？

答：住房租金支出由簽訂租賃合同的承租人扣除。如果夫妻工作城市相同，在這種情況下，只能由丈夫進行選擇扣除。

7.住房貸款已于2022年歸還完畢，2023年還能繼續享受住房貸款利息支出專項附加扣除嗎？

答：不能。住房貸款還完后，需要及時修改貸款期限。

注意！

住房貸款利息支出扣除實際可扣除的時間為：貸款合同約定開始還款的當月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當月，扣除期限長不得超過240個月。

附：住房租金、住房貸款利息專項附加扣除一覽表

03嬰幼兒照護 

04子女教育、繼續教育

05大病醫療

1.享受大病醫療專項附加扣除時，納稅人需要注意什么？

答：納稅人日常看病時，應當注意留存醫療服務收費相關票據原件（或復印件）備查，同時，可以通過醫療保障部門的醫療保障管理信息系統查詢本人上一年度醫藥費用情況。納稅人在年度匯算清繳時填報相關信息申請退稅。納稅人需留存醫療服務收費相關票據復印件備查。

2.夫妻同時有大病醫療支出，想全部都在男方扣除，扣除限額是16萬元嗎？

答：夫妻兩人同時有符合條件的大病醫療支出，可以選擇都在男方扣除，扣除限額分別計算，每人高扣除限額為8萬元，合計高扣除限額為16萬元。

附：大病醫療專項附加扣除一覽表